輔導期進項

1. 輔導期增值稅進項稅抵扣

這個問題你要請主管國稅機關幫你查一下，因為正常情況下5月認證的票在6月25號後應該有比對結果（不管相符或不相符），如比對結果中沒有這張票肯定是銷方的發票信息沒有所以比對不上等待繼續比對，這種情況可能是銷方沒有及時抄報稅或銷方失蹤造成的，所以你要請國稅局的幫你查一下，如屬於待比對那就要多等等了，只有比對相符了才能抵扣

2. 輔導期的進項稅額問題

（1）應該通過應交稅金科目

（2）固定資產計提折舊的最低年限如下：
1.房屋，建築物為20年；
2.火車，輪船，機器，機械和其他生產設備為10年；
3.電子設備和火車，輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具，工具，傢具等為5年。

所以汽車折舊年限應不少於5年。

3. 輔導期一般納稅從取得進項增值稅專票如何處理

輔導期納稅人取得的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發票明細數據及《稽核結果通知書》並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數據申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

文件依據：《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）

4. 一般納稅人輔導期進項抵扣問題

月末拿到稽核通知書後，不能只轉銷項稅額部分，應全部轉入進項稅額做抵扣，在版帳面形成留抵，如果當月權不抵扣，下個月將不再允許抵扣，可做以下分錄：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進項稅額

這樣，在次月納稅申報時，形成留抵稅額，可用以抵扣以後的銷項稅額。

(4)輔導期進項擴展閱讀

對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；

對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。

5. 輔導期一般納稅人進項抵扣的規定

某公司是一家小型商貿批發企業，於2011年8月被認定為增值稅一般納稅人，現處於輔導期。處於輔導期的一般納稅人企業，取得增值稅專用發票申報抵扣進項稅額的期限與非輔導期的一般納稅人有什麼不同？

根據《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

因此處於輔導期的一般納稅人，其專用發票的認證期限也是180天。《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發[2010]40號）第七條規定，輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》第十一條規定，輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。第十二條規定，主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發票明細數據及《稽核結果通知書》，並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數據申報抵扣進項稅額，未收到交

6. 輔導期一般納稅人進項稅款如何抵扣

輔導期一般納稅人進項稅抵扣是當月認證，次月抵扣。

你去認證進項稅發票之後，找專管員拿一下稽核對比結果通知書，應該會反給你的，輔導期的時候你是按照這張通知書上的稅進行抵扣的。

進項稅不是每月報稅自動返還的，是你的銷項減去進項之後的差額繳稅，而不是返還。

舉個例子：

本期購買1000元的貨物，進項稅是170元，銷售1500元，銷項稅是255，本期認證了進項稅170元。已認證進項稅170元，拿到稽核對比通知書。

輔導期本期認證次月抵扣，所以本期抵扣進項稅為0，銷項255
本期應交增值稅=本期銷項-進項=255-0=255元

次月購進900元貨物，進項153，銷售1200元，銷項204元，本期認證進項稅153元，拿到稽核對比通知書。

輔導期本期認證次月抵扣，上期認證170元進項，本期可以抵扣進項170，本期認證153元進項，下月抵扣。

本期應繳增值稅=本期銷項-進項（為上期認證進項）=204-170=34元

依此類推，直到轉為正常一般納稅人 。正常以後，進項稅可當期認證當期抵扣。

7. 一般納稅人輔導期進項發票不能抵扣稅收嗎

輔導期一般納稅人進項稅款規定第一個月不能抵扣，從第二個月開始可以抵扣，但第一次進項抵扣要到稅務大廳去申報報稅，稅務局開據一份可以抵扣的通知書做抵扣憑據。抵扣方法與正式一般納稅人的相同。

輔導期一般納稅人在輔導期內，取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後，方可予以抵扣。按照規定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額。具體你可以向主管稅務機關進行咨詢。

擴展閱讀：輔導期一般納稅人報稅抵扣流程：
1、到主管國稅分局填表，具體填四張表，購買發票申請審批表、防偽稅控最高開票限額審批表等。所有資料交到上級部門審批後，國稅分局做票種核定。（這些你只管填表，別的都由稅局人員來做）

2、到主管稅務機關信息中心做金稅卡發行。

3、聯系開票系統單位購買設備和培訓。就可以領購發票了。

銷售商品輔導期一般納稅人報稅流程、進項發票抵扣、認證、抄稅和企業所得稅月報操作流程
開具的專用發票必須當月抄稅，報稅，報稅時需要攜帶稅控IC卡和報稅軟盤.具體培訓人員會教你怎麼做。進項取得的發票在三個月內認證，比如1月份取得發票，在1月底前到稅局認證，2月申報期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵稅額）。企業所得稅申報是按季申報，在每個季度15日內。需要交的表企業所得稅申報表（A類）。還需要附上資產負債表、損益表）。